——2021年9月1日在东源县第八届人民代表大会

常务委员会第五十八次会议上

东源县审计局局长  朱新良

主任、各位副主任、各位委员：

　　我受县人民政府委托，向县人大常委会报告2020年度县级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

　　2020年，在新冠肺炎疫情的严重冲击下，县审计局在县委、县政府和市审计局的正确领导下，深入学习贯彻习近平总书记对广东、对审计工作的系列重要讲话和重要指示批示精神，认真落实关于统筹推进疫情防控和经济社会发展的工作要求，紧紧围绕县委、县政府工作部署，积极落实审计全覆盖，依法履行审计监督职责，发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用，依法审计了2020年度财政预算执行决算草案和其他财政收支、重大政策措施落实、重点民生项目和专项资金等情况，进一步规范政府权力运行。

　　审计结果表明，各部门各单位在县委、县政府的领导下，贯彻新发展理念，构建新发展格局，坚持稳中求进工作总基调，扎实做好“六稳”工作、全面落实“六保”任务，疫情防控取得阶段性重要成果，社会经济发展稳中有进。县级财政预算执行情况总体良好，财政管理不断加强。

　　——经济运行总体平稳有序。2020年度县本级公共预算总收入592655万元，其中地方一般公共预算收入118901万元，实现16.33%的增长，圆满完成预算收入目标，稳住财政收支基本盘。紧扣全面建成小康社会目标任务，安排138126万元债券资金用于项目建设，保障重大项目落地落实，坚定推动高质量发展；统筹推进稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险、保稳定，实现“十三五”规划圆满收官。

　　——重点民生领域持续改善。2020年县本级公共预算总支出564515万元，增长8.60%，为全县经济和各项社会事业持续稳定发展提供财力保证。加大卫生健康投入，全年投入62308万元，同比增长3.19%，全力做好疫情防控，加大援企稳岗力度，累计投入9389.22万元用于疫情防控工作，减免企业社保费1301.69万元；新增财政资金直接惠及群众45.66万人次，促进实体经济发展和社会和谐稳定。

　　——审计整改工作扎实推进。截至2021年6月，对2019年度审计工作报告反映的问题，各有关单位能认真落实审计整改主体责任，报告涉及问题27个，已完成整改20个，整改完成率74.07%，整改金额35476.24万元，其中：追回财政资金106.89万元，拨付滞留、闲置资金33366.22万元，调整预算资金1916.98万元，修订完善规章制度8项等。尚有7个问题正在整改。

　　一、财政管理审计情况

　　（一）县级财政管理及决算草案审计情况

　　组织对2020年度县本级财政预算执行、决算草案和其他财政收支进行审计，2020年，县本级一般公共预算总收入592655万元、总支出564515万元；政府性基金总收入292520万元、总支出286941万元；国有资本经营预算总收入1400万元、总支出1400万元；社会保险基金预算总收入22983万元、总支出25682万元。审计结果表明，东源县不断优化财政资金配置，全力统筹推进疫情防控和经济社会发展， 2020年度本级预算执行和财政管理情况良好，决算草案编报总体规范。审计发现的主要问题是：

　　1. 预算管理仍存在薄弱环节

　　（1）未足额设置预备费。东源县2020年度年初预算安排预备费1000万元，占一般公共预算支出的0.19%，不足1%的比例，缺口4389.76万元。

　　（2）未按规定的预算科目入库。县财政局将污水处理费802.13万元以一般公共预算收支科目缴库，未按规定缴入政府性基金预算收支科目。

　　（3）少列支出5793.70万元。2020年，县财政局支付赣深客运专线东源段临时用地等2笔耕地占用税5793.70万元资金在往来科目挂账，未能真实反映财政预算支出情况。

　　（4）多列政府性基金预算收支504万元。2020年，县财政局退回1个企业竞得地块中因部分面积被市政设施占用对应的土地出让价款，该款项直接在政府性基金预算科目列支，未冲减本年度该地块土地出让金收入，导致多列收支504万元，未能真实反映财政预算收入和支出情况。

　　（5）超范围使用土地出让金。县财政局2020年度超范围使用土地出让金1589.63万元。如用于东源县公用事业投资有限公司注册资本金支出1000万元。

　　（6）非税收入征缴不及时。一是截止2020年底，县财政局将土地出让金、罚没等非税收入滞留财政专户未及时缴入国库，少计当年预算收入26798.24万元。二是县自然资源局等13个执收单位未及时追缴非税收入，导致2020年度应收未收非税收入1464.94万元。主要包括：城市基础设施配套费1327.42万元；水资源费113.58万元等。

　　2. 部分社会保险政策执行不到位

　　（1）2个单位因监管不到位，导致40个工程项目应缴未缴工伤保险费。一是县交通运输局违规给未缴工伤保险的19个工程项目核发施工许可证，涉及应缴未缴工伤保险费1.89万元。二是县住建局对工程项目监管不到位,导致21个已发放施工许可证的工程项目应缴未缴工伤保险费80.09万元。

　　（2）工伤保险费征缴不够规范。一是县税务局未严格审核工程项目合同、享受阶段性减免企业类型等，导致2个工程项目少缴工伤保险费1.29万元。二是县税务局执行征缴费率不正确，对部分应按承包合同总价的0.5‰缴纳工伤保险费交通类工程建设项目仍按0.8‰收取，导致8个项目多缴工伤保险费1.83万元。

　　（3）5个工程项目应缴未缴存工人工资保证金。2020年第四季度，县住建局、县交通运输局已核发施工许可证的工程项目中，有4个建设工程项目和1个交通工程项目未按规定缴存工人工资保证金，涉及金额1060万元。

　　3. 新增债券资金沉淀在预算单位或项目单位，未及时发挥资金效益。截至2020年底，东源县共有15个项目共39358万元的2020年新增债券资金沉淀在预算单位或项目单位，占2020年新增债券安排资金的32.12%，其中东源县第三人民医院建设项目支出进度为0。

　　（二）部门预算执行审计

　　根据省市审计机关的统一部署，通过大数据审计，对全县一级部门预算单位及相关单位进行预算执行审计，重点对县农业农村局、县住建局、仙塘镇、锡场镇等部门单位进行审计。审计结果表明，各部门单位预算管理水平逐步提高，部门预算执行情况总体良好。审计发现的主要问题是：

　　1. 部分项目支出预算执行率低、项目推进缓慢。一是2020年，有45个部门单位155个项目全年预算执行率低于50%，涉及金额21098.59万元；有15个单位部门39个项目连续两年全年预算执行率低于50%，其中2020年涉及金额1985.37万元。二是良种良法示范基地建设项目实施进度缓慢。截至2021年4月，县农业农村局于2018年10月收到的良种良法示范基地建设资金1000万元，仍有471万元未使用，涉及的8个项目只完成1个，项目进度滞后。

　　2. 违规出租（借）或处置资产

　　（1）违规将采矿权发包。仙塘镇政府未经批准擅自将仙塘大肚坳高岭土矿采矿权以承包方式出租给个人，矿场已于2021年3月到期后停采；仙塘镇政府共收取承包款962.12万元。

　　（2）合同发包不合规。锡场镇政府签订的石合水电站承包合同，合同期为2008至2058年，承包期为五十年，超过法定的时限。

　　（3）应收未收水电站承包款。截至2021年6月，锡场镇政府应收未收水电站2018至2020年承包款150万元。

　　（4）非税收入933.46万元未按规定上缴国库。其中：仙塘镇政府矿山出租承包款和门店租金收入共883.46万元、锡场镇政府水电站承包款50万元。

　　3. 政府投资项目的建设和管理不够到位

　　（1）工程结算审核不严，造成多付工程款。仙塘镇徐洞河环境综合整治（第一期）等3个工程项目，结算税金按11%的税率计算，未按照国家规定的10%计算，导致多付工程款2.31万元。

　　（2）部分工程项目未及时进行竣工验收结算。锡场镇政府教育创强项目工程于2014年已完工并交付使用，至2021年6月仍未完成竣工验收结算，涉及工程规模1321.70万元。

　　4. 财务核算存在会计信息不真实、不准确问题

　　（1）少列收支1170.28万元。仙塘镇政府未将2018至2020年度编内人员的财政统发工资收支情况入账核算，导致财务收支不完整，涉及金额1170.28万元。

　　（2）固定资产未登记。锡场镇政府采购办公设备未登记固定资产，涉及金额9.73万元。

　　（3）往来款项长期挂账未及时清理。2个乡镇3年以上往来款项未及时清理，其中仙塘镇537.81万元、锡场镇2204.26万元。

　　二、重点民生项目审计情况

　　新增财政资金直达市县基层惠企利民专项审计情况

　　截至2020年底，东源县共收到新增财政资金38685.97万元、已使用38494.34万元。审计结果表明，东源县积极应对疫情等因素挑战，加强新增财政资金分配管理，确保新增财政资金直接惠企利民。审计发现的主要问题是：

　　1.中央财政困难群众救助补助资金发放不合规。县民政局审核不严，向2名有经营实体公司和1名已死亡人员发放资金0.55万元。

　　2. 未严格执行国库集中支付制度。县财政局将公共卫生体系建设和重大疫情防控救治体系建设中央补助资金214.80万元拨至预算单位实有账户，相关单位并未实际支出，涉及县中医院、县人民医院等5个医疗机构。

　　3. 虚列财政专项扶贫资金支出。县财政局将中央财政专项扶贫资金654万元拨付至蓝口等7个乡镇财政所并列支。截至2020年11月底，上述资金实际支出243万元，虚列支出411万元。

　　截至2020年底，相关部门通过追回资金、加快项目进度等方式整改，审计指出问题已全部整改。

　　三、落实重大政策措施跟踪审计情况

　　围绕中央和省的重大政策措施，按上级审计机关的统一部署，重点审计了“粤菜师傅”工程、现代农业产业园建设、政府部门职责外包和中心城区停车场规划建设等情况。

　　（一）东源县“粤菜师傅”工程实施的审计调查情况

　　组织对东源县落实“粤菜师傅”工程建设情况进行审计，延伸审计了县人社局、县社保局、县市场监管局等单位。审计结果表明，各有关部门单位积极推进“粤菜师傅”工程建设工作。审计发现的主要问题是：

　　1. 资金监管不够到位。县人社局对粤菜师傅资金监管不到位，导致东源县宝树轩酒楼粤菜师傅资金支出未能提供充分合法票据，涉及金额5万元。

　　2. 未能完成2019年度粤菜师傅工程培训任务。河源市下达东源县2019年度“粤菜师傅”工程培训任务数为600人，县人社局实际完成数为63人，仅完成任务数的10.50%，未能完成培训任务。

　　（二）现代农业产业园建设推进情况

　　东源县现有东源县板栗产业园和东源县茶叶产业园两个省级现代农业产业园项目，审计结果表明，两个省级现代农业产业园项目基本能够按照建设规划、实施方案和资金使用方案进行建设，截至2020年11月底，已使用财政资金10966.38万元，审计发现的主要问题是：

　　1. 资金拨付不及时。县农业农村局对现代农业产业园建设项目工程资金监管不到位，导致5000万元资金未在使用方案批准后10个工作日的规定期限内拨付给各实施主体，资金延迟达5个月。

　　2. 现代农业产业园个别建设项目未按规定进行预算编制。县农业农村局负责监督管理的冷库建造项目，合同总造价为150万元，未按规定进行预算编制。

　　（三）政府部门职责外包跟踪审计情况

　　2020年，东源县政府购买公共服务109项，截至2021年4月，已完成或完结项目87项，支付金额1874.36万元。审计结果表明，东源县各部门单位基本能依法依规开展政府购买服务。审计发现的主要问题是：

　　1.未制订指导目录。县财政局未按文件要求，制订完善本级政府向社会力量购买服务指导目录。

　　2. 部分项目未按规定程序实施购买服务。漳溪乡政府于2020年3月签订乡道路清扫及生活垃圾清运服务承包合同，总金额为391.68万元，未按政府购买服务程序实施购买服务。

　　（四）中心城区停车场规划建设管理审计调查情况

　　重点关注了完善停车场管理制度方面、停车场用地保障方面、规范服务收费方面、强化运营监管的情况，审计结果表明，东源县着力化解县城停车供需矛盾，尽可能满足公众停车需求。审计发现的主要问题是：

　　一是东源县未将城市公共停车设施建设列入政府年度计划。二是县发改局未制订完善机动车停放服务收费具体实施细则及收费标准。三是县市场监管局对停车场明码标价的监管不够到位。如东源县部分小区停车场未设置标价牌、已设置的标价牌未按规定位置设置等。

　　四、绩效审计情况

　　围绕推进经济社会高质量发展，审计机关进一步加大绩效审计力度，重点实施“6.10”“6.12”救灾复产重建和“四好农村路”建设等绩效审计。

　　（一）“6.10”“6.12”救灾复产和灾后重建资金使用绩效审计情况

　　审计结果表明，县委、县政府坚决贯彻习近平总书记关于防灾、减灾、救灾工作的重要指示批示精神，受灾群众得到及时救助和妥善安置，截至2020年底，全县修复供水、供电、通讯、道路等基础设施57处，修复受损房屋301间，如期完成重建或修缮工作，完成灾后重建项目16个。审计发现的主要问题是：

　　1. 应急机制体制不健全。县应急管理局未修订县级总体应急预案，应急预案体系建立不健全。

　　2. 工程进度缓慢，未按要求的时间节点完成工作任务。一是县自然资源局负责的东源县新回龙镇甘背塘村后山等4个地质灾害治理项目，截至2020年底，仅完成主体工程70%左右。二是由县地方公路局组织建设的县级灾后重建交通库外项目（子项目47个），截至2020年底，已完工项目33个，正在建设5个，未开工项目9个。三是由县地方公路局建设实施的库外项目东源县蓝口镇长江头村V68F线郑屋桥工程，计划完工时间为2020年10月，由于县级自筹资金不到位，截至2021年1月仍处于停工状态。

　　3. 工程项目后续维护管理不到位。一是由县地方公路局建设实施的东源县柳城镇S243线灾毁修复工程，由于后续维护管理不到位，三维网植草和植草皮未成活。二是已具备竣工验收条件的项目未及时组织验收。由县公路局和县地方公路局负责建设实施的国道G205线东源县蓝口至骆湖段水毁修复工程等14个项目，于2020年6月前已全部完工，并已具备竣工验收条件，截至2021年1月，仍未及时组织验收。

　　（二）2019年至2020年“四好农村路”建设政策落实和资金使用绩效审计情况

　　审计结果表明，东源县“四好农村路”政策贯彻落实情况较好，社会效益初现。2020年实施乡村砂土路改造工程182.407公里，危桥改造7座。审计发现的主要问题是：

　　1. 未严格执行农村公路建设总承包制。县交通运输局未严格实行农村公路建设总承包管理，导致2020年“四好农村路”建设砂土路面改造工程有6个项目以村级为业主单位，涉及里程9.391公里。

　　2. 工程项目未办证先施工。县城乡建设投资有限公司作为业主单位的2020年“四好农村路”建设砂土路面改造工程，在未办理施工许可证的情况下施工方提前进场施工，未严格执行工程项目基本建设程序。

　　3. 个别村道砂土路改造工程未按设计施工要求实施。船塘镇铁坑村为业主的自然村道VU70线路面硬底化工程，该工程实际路基标准横断面布置双边均没有土路肩，与施工图纸设计的双边有0.5m土路肩情况不符。

　　4. 部分“四好农村路”工程项目抽芯检测不达标。2020年，县交通运输局对我县“四好农村路”的工程建设质量进行检查监督，主要对公路建设强度和厚度进行抽芯检测，共检测混凝土芯样80个，其中有10个芯样厚度不合格，不合格率12.50%，3个芯样强度不达标，不达标率3.75%。

　　五、原因分析及审计建议

　　上述不少问题屡次出现，反映出预算管理体制机制还不够完善、制度执行还不够到位，以上问题产生的主要原因：

　　一是预算执行缺乏刚性约束。一些部门单位缺乏绩效意识，缺少“先谋事”的工作主动性和前瞻性，项目储备和前期准备不充分，统筹协调力度不够，对资金全链条跟踪不到位，导致项目推进缓慢，部分资金沉淀闲置。

　　二是部门财务管理能力滞后。一些部门单位主体责任落实不到位，存在慢作为、懒作为、甚至不作为现象。部门间协调联动和信息共享机制不畅，内部控制机制不健全，导致一些领域存在工作失序或管理盲区。综合审计反映的情况与问题，审计建议：

　　（一）加强财政管理，不断提升财政管理水平。进一步提高预算编制、执行、管理和监督工作，规范非税收入的征缴和管理，保证财政收入的安全完整；科学测算资金需求，严格按预算安排支出，强化预算约束力；全面实施预算绩效管理，健全项目支出标准和绩效评价制度，优化财政支出结构，将政府过“紧日子”要求落实落地。

　　（二）加强资金监管，确保重大政策措施落实。以推动上级政府出台的重大政策措施落实为目标，进一步转变监管理念，加强事中事后监管，加大资金投入和支出监管力度，打通政策落实“堵点”“痛点”；强化对建设项目的监督管理，督促建设单位严格执行建设程序，切实履行项目建设业主职责。

　　对本报告反映的具体审计情况，审计机关已依法征求了被审计单位意见并出具审计报告。审计指出的问题正在得到整改和纠正；县审计局下一步将认真督促整改，整改情况将按规定向县人大常委会报告。

　　主任、各位副主任、各位委员：

　　今年是中国共产党成立100周年，也是开启全面建设社会主义现代化国家新征程、向第二个百年奋斗目标进军的第一个五年，做好各项审计工作意义重大。我们将更加紧密地团结在以习近平同志为核心的党中央周围，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，在县委、县政府和市审计局的坚强领导下，自觉接受县人大监督，依法履行审计监督职责，为东源实现高质量发展，奋力推进“示范区”“排头兵”和“两个河源”建设作出新贡献。